Come si presenta l’Isee, è obbligatorio, quando devo farlo? Qui troviamo tutte le risposte alle domande su un documento sempre più necessario per accedere ad agevolazioni e bonus. Dal calcolo del patrimonio alla scala di equivalenza con le sue maggiorazioni vediamo insieme tutto quel che c’è da sapere e quali documenti servono per elaborare la Dichiarazione sostitutiva unica che permette il calcolo dell’Isee.

L’Isee, acronimo di Indicatore della situazione economica equivalente, è un valore espresso in euro che indica quale sia il livello di reddito di un nucleo familiare. L’Isee è sempre più richiesto per ottenere agevolazioni o contributi che si basano su graduatorie, come le mense scolastiche, l’assegno unico universale, l’iscrizione all’università e i vari bonus che ciclicamente lo Stato eroga solo a chi si trova al di sotto di una certa soglia di Isee.

L’Isee quindi considera i redditi e il patrimonio di tutti i componenti del nucleo famigliare e li rapporta alla numerosità dello stesso e alla situazione personale di ogni componente. A differenza della dichiarazione dei redditi che considera esclusivamente i redditi prodotti dal singolo soggetto, riconoscendo agevolazioni per famigliari a carico, l’Isee permette di valorizzare l’apporto di ogni soggetto al nucleo familiare cui appartiene.

Come si ottiene l’Isee?

Partiamo da un presupposto, l’Isee non è obbligatorio, tuttavia ogni volta che si vogliono richiedere agevolazioni sociali ai vari enti è necessario ottenerlo, ricordando che se un beneficio richiede l’Isee, talvolta accorda il contributo minimo erogabile a chi non lo presenta, come nel caso dell’assegno unico universale per i figli.

Per il calcolo dell’Isee si può utilizzare il servizio on line messo a disposizione dall’Inps, che permette di accedere al proprio isee precompilato. Tuttavia, questa strada non è facilmente percorribile perché non tutti dati sono realmente precompilati e la procedura di validazione non è così immediata. In alternativa è possibile rivolgersi a un CAF che offre gratuitamente o con un minimo contributo la compilazione della DSU e il suo invio all’Inps.

Un altro servizio interessante è il simulatore isee, messo a disposizione dall’Inps che permette di avere un’idea di quello che potrebbe essere l’Isee del nucleo. Questo servizio è particolarmente utile se si possiedono redditi medio alti che potrebbero portare a un Isee superiore al limite stabilito per l’ottenimento di una prestazione cui si è interessati, in questo modo si può evitare di cimentarsi con la compilazione della DSU o perder tempo per recuperare la documentazione necessaria da presentare al CAF.

Quando fare l’Isee

Ogni anno a partire dal 1° gennaio è possibile richiedere l’Isee, che fa riferimento alla situazione reddituale e patrimoniale dei due anni precedenti a quello in cui viene richiesto. Infatti, ogni anno il 31 dicembre l’Isee scade e se ci necessita per richiedere qualsiasi prestazione occorre rifarlo, anche in corso d’anno, non è necessario affrettarsi a gennaio, tuttavia, per diversi sostegni come l’assegno unico universale le scadenze sono a ridosso dei primi due mesi dell’anno.

Quale Isee utilizzare

Purtroppo, non esiste un unico Isee, infatti a seconda della situazione del nucleo familiare o della prestazione da richiedere occorre presentare un Isee differente:

• Isee ordinario – contiene le principali informazioni sulla situazione anagrafica, reddituale e patrimoniale del nucleo ed è utile nella maggior parte dei casi. Ha validità di un anno solare.
• Isee corrente – consiste in un Isee aggiornato ai redditi degli ultimi 12 quando si siano verificate variazioni del reddito superiori al 25% rispetto a quelli presenti nell’Isee corrente, variazioni di patrimonio superiori al 20% oppure eventi avversi come la perdita del posto di lavoro. Può esser richiesto solo se esiste già un Isee ordinario valido ed ha validità di sei mesi, comunque scade il 31 dicembre dell’anno in cui è stato calcolato. Anche nell’ipotesi di rilevanti variazioni del patrimonio, a decorrere dal 1° aprile di ciascun anno, è possibile ottenere il calcolo dell’ISEE corrente sulla base dei patrimoni posseduti alla data del 31 dicembre dell’anno precedente a quello di presentazione della DSU.
• Isee università – serve per lo studente che vuole accedere alle prestazioni per il diritto allo studio universitario e deve identificare il proprio nucleo familiare. Se non risulta autonomo (per essere considerati autonomi avere la residenza fuori dalla casa di abitazione da almeno due anni e avere un’adeguata capacità di reddito) viene “attratto”, solo per le prestazioni universitarie, nel nucleo dei propri genitori, pur avendo residenza diversa.
• Isee sociosanitario – è utile per l’accesso alle prestazioni sociosanitarie come l’assistenza domiciliare per le persone con disabilità e/o non autosufficienti, l’ospitalità alberghiera presso strutture residenziali e semiresidenziali per le persone che non possono essere assistite a domicilio. Le persone disabili maggiorenni possono scegliere un nucleo più ristretto rispetto a quello ordinario.
• Isee sociosanitario residenze – è necessario per i ricoveri presso le RSA o le RSSA, infatti per il calcolo dell’ISEE si tiene conto della condizione economica anche dei figli del beneficiario non inclusi nel nucleo familiare, integrando l’indicatore con una componente aggiuntiva per ciascun figlio. In questo modo si può differenziare la condizione economica dell’anziano non autosufficiente che ha figli in grado di aiutarlo, da quella di chi non ha alcun aiuto per fronteggiare le spese del ricovero.
• Isee minorenni – è necessario quando i minorenni sono figli di genitori non coniugati tra loro e non conviventi. Per il calcolo occorre prendere in considerazione la condizione del genitore non coniugato e non convivente per stabilire se essa incida o meno sull’ ISEE del nucleo familiare del minorenne.

La dichiarazione sostitutiva unica

Per ottenere l’Isee occorre compilare la dichiarazione sostitutiva unica o DSU che è un modello costituito da diversi quadri cui vengono allegate schede per ogni componente del nucleo familiare presente nello stato di famiglia alla data di presentazione della DSU.

La DSU va presentata per ogni tipologia di Isee (di cui sopra), tuttavia in caso di Isee ordinario, qualora nel nucleo non siano presenti persone con disabilità o non autosufficienti o non si sia obbligati a presentare la dichiarazione dei redditi è possibile utilizzare la DSU mini che risulta semplificata rispetto all’ordinaria completa. Questa versione non è utilizzabile per tutti gli altri tipi di Isee diversi dall’ordinario.

Chi rientra nel nucleo familiare Isee?

Come abbiamo detto si parte dallo stato di famiglia rilasciato dal Comune di residenza del nucleo, tuttavia esistono diverse eccezioni e particolarità:

• Il coniuge e i figli minorenni anche non conviventi fanno parte dello stesso nucleo. Tuttavia, se uno dei coniugi ha residenza diversa non viene considerato nel nucleo solo se è separato, divorziato, ha perso la potestà sui figli o altri casi molto particolari. Viceversa, se due coniugi sono separati o divorziati ma continuano ad avere la stessa residenza, si considerano all’interno dello stesso nucleo.
• I figli maggiorenni fino a 26 anni non conviventi, che non si siano sposati e non abbiano figli, se risultano a carico fisicamente rientrano nel nucleo famigliare ai fini Isee, al superamento dei 26 anni non può in ogni caso far parte del nucleo familiare dei genitori.
• Tutti i soggetti che vivono e risiedono insieme vengono considerati per la compilazione della DSU e per il calcolo dell’Isee, non importa il grado di parentela.

Come si calcola l’Isee

Il calcolo dell’Isee segue una formula ben precisa:

ISEE = [ISR + (20% x ISP)] / N

L’ISR è l’indicatore della situazione reddituale, cioè la differenza tra tutti i redditi netti dei componenti del nucleo familiare e le spese riferite al nucleo stesso.

L’ISP è l’indicatore della situazione patrimoniale, cioè la somma del patrimonio immobiliare e mobiliare di ogni componente del nucleo familiare, al netto delle detrazioni applicabili.

N è il parametro della scala di equivalenza ed è calcolato in base alla numerosità del nucleo familiare e ad eventuali maggiorazioni.

Come si calcola il reddito utile per l’Isee

Per il calcolo dell’Isee ordinario si considerano i redditi prodotti nei due anni precedenti, quindi, per l’Isee 2023 bisogna recuperare i redditi prodotti nel 2021, quindi quelli che risultano nella Certificazione Unica del 2022, nel 730/2022 e in ogni altra certificazione relativa a redditi percepiti quell’anno, anche se esenti come l’assegno unico universale o tassati con imposta sostitutiva come il reddito di locazione per il quale si è scelto il regime della cedolare secca.

Generalmente redditi e le spese del singolo componente del nucleo sono acquisiti dagli archivi di INPS o dall’Agenzia delle Entrate e sono riferite ai due anni solari precedenti l’invio della DSU, mentre gli altri redditi / spese devono essere autocertificati dai componenti del nucleo.

Dal totale dei redditi si sottraggono le spese del nucleo per il canone annuo di locazione della casa di abitazione (fino a un massimo di 7.000 euro) se il nucleo familiare vive in affitto e il 20% del reddito da lavoro dipendente di ogni componente fino a un massimo di 3.000 euro a percettore (per i redditi da pensione si sottraggono 1.000 euro a percettore).

Come si calcola il patrimonio Isee

Il patrimonio è formato da quello mobiliare e da quello immobiliare di ogni componente del nucleo familiare.

Per il patrimonio immobiliare somma il valore ai fini IMU (o quello ai fini IVIE per gli immobili all’estero) di ogni immobile posseduto al 31 dicembre del secondo anno precedente a quello di presentazione della DSU. Il valore dell’immobile, calcolato ai fini Imu, viene ridotto dell’eventuale quota capitale residua del mutuo contratto per l’acquisto. La casa di abitazione in particolare gode di una franchigia di 52.500 euro, incrementati di altri 2.500 per ogni figlio convivente successivo al secondo

Non devono esser considerati gli immobili posseduti successivamente mentre vanno inclusi gli immobili che sono stati venduti dopo il 31 dicembre dell’anno di riferimento. Ad esempio, presentando la DSU nel 2023 si considerano gli immobili posseduti esclusivamente al 31 dicembre 2021.

Il patrimonio mobiliare è dato dal saldo o dalla giacenza media al 31 dicembre del secondo anno precedente a quello in cui si fa la richiesta dell’Isee, dei seguenti prodotti:

• Conti correnti postali o bancari;
• Conti deposito postali o bancari;
• Titoli di Stato;
• Obbligazioni;
• Buoni fruttiferi;
• Azioni o quote di società;
• Partecipazioni in società italiane o estere.

Il totale viene considerato per il 20% del suo ammontare. Per indicare il valore corretto bisogna prendere il maggiore tra il totale dei saldi al 31 dicembre e il totale delle giacenze medie dell’anno, dati ormai forniti da ogni istituto di credito proprio per questa finalità.

In caso di cointestazione del rapporto ogni componente del nucleo deve indicare solo la propria percentuale di possesso.

Dal totale vengono tolte delle franchigie che variano in base al numero di componenti: 6.000 euro per un componente, 8.000 mila euro per due componenti e 10.000 euro dai tre componenti in su. Inoltre, per ogni figlio successivo al secondo si aggiungono ulteriori mille euro di franchigia.

La scala di equivalenza Isee

Dopo aver calcolato tutti i redditi e i patrimoni del nucleo, si divide il totale per il numero corrispondente a quello indicato dalla scala di equivalenza, eventualmente incrementato in caso di maggiorazioni.

Le maggiorazioni al valore indicato nella tabella sono pari a:

• 0,5 per ogni componente con disabilità media, grave o non autosufficiente;
• 0,2 in caso di presenza nel nucleo di tre figli, 0,35 in caso di quattro figli, 0,5 in caso di almeno cinque figli;
• 0,2 per nuclei familiari con figli minori, elevata a 0,3 in presenza di almeno un figlio di età inferiore a tre anni compiuti, in cui entrambi i genitori o l’unico presente abbiano svolto attività di lavoro o di impresa per almeno sei mesi nell’anno di riferimento dei redditi dichiarati. La maggiorazione si applica anche in caso di nuclei familiari composti esclusivamente da un solo genitore non lavoratore e da figli minorenni. Ai soli fini della maggiorazione, fa parte del nucleo familiare anche il genitore non convivente, non coniugato con l’altro genitore che abbia riconosciuto i figli, a meno che non ricorrano casi specifici.

Facciamo un esempio: se in una famiglia ci sono entrambi i genitori lavoratori e un figlio minorenne bisogna aumentare il valore di 2,04 dato dalla tabella di 0,2, se poi il figlio ha meno di tre anni si somma 0,3.

I documenti da presentare per l’Isee

In caso di presentazione della DSU precompilata tramite il sito dell’Inps non occorre allegare la documentazione seguente, tuttavia, è fondamentale averla a portata di mano per compilare correttamente i campi richiesti. In tutti i casi in cui ci si rivolge ad altri per la sua compilazione è bene richiedere preventivamente l’elenco della documentazione da portare all’appuntamento, che dovrebbe comprendere:

• Codice fiscale di ogni componente;
• Dichiarazione dei redditi;
• Documentazione attestante compensi, indennità, trattamenti previdenziali e assistenziali, redditi esenti ai fini IRPEF, redditi prodotti all’estero, borse e/o assegni di studio, assegni di mantenimento per coniuge e figli, compensi erogati per prestazioni sportive dilettantistiche (ivi compreso somme percepite da enti musicali, filodrammatiche e similari);
• Redditi relativi ad attività di lavoro dipendente prestato all’estero;
• Reddito dichiarato da coniuge estero iscritto all’AIRE e reddito relativo a pensioni estere;
• Reddito da attività agricole;
• Documentazione relativa a titoli di stato, buoni postali, partecipazioni azionarie, obbligazioni, BOT, CCT, buoni fruttiferi, fondi d’investimento, forme assicurative di risparmio ecc;
• Saldo e giacenza media di conto correnti, depositi bancari e postali, libretti postali e simili al 31/12/2021;
• Mutui (Certificazione della quota capitale residua dei mutui stipulati per l’acquisto e/o la costruzione degli immobili di proprietà) o case di proprietà (Certificati catastali, atti notarili di compravendita, successioni);
• Assicurazioni sulla vita;
• Targa o estremi di registrazione di autoveicoli e motoveicoli di cilindrata pari o superiore a 500cc, di navi e imbarcazioni da diporto, posseduti alla data di presentazione della dichiarazione.

Per maggiori informazioni e supporto gratuito (ANCHE a DISTANZA) non esitare a contattarmi.

p.a. Nunzio Costa